নগদ প্রবাহ বিবরণী একটি আর্থিক প্রতিবেদন যা কোনও সংস্থার নগদ অর্থের উত্স এবং সেই নগদ কীভাবে একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে ব্যয় করা হয়েছিল তা বর্ণনা করে। এটিতে নগদ অর্থহীন আইটেম যেমন অবমূল্যায়নের অন্তর্ভুক্ত নেই। এটি কোনও সংস্থার স্বল্প-মেয়াদী কার্যকারিতা নির্ধারণের জন্য বিশেষ করে বিল পরিশোধের ক্ষমতার জন্য এটি দরকারী করে তোলে। বিশেষত ব্যবসা এবং ক্ষুদ্র ব্যবসায়ের জন্য নগদ প্রবাহের পরিচালনা এত গুরুত্বপূর্ণ কারণ, বেশিরভাগ বিশ্লেষক পরামর্শ দেন যে একজন উদ্যোক্তা কমপক্ষে প্রতি ত্রৈমাসিক নগদ প্রবাহ বিবরণী অধ্যয়ন করেন।
নগদ প্রবাহ বিবরণী আয়ের বিবৃতিতে অনুরূপ যে এটি একটি নির্দিষ্ট সময়কালে কোনও সংস্থার কার্যকারিতা রেকর্ড করে। উভয়ের মধ্যে পার্থক্য হ'ল আয়ের বিবরণী কিছু নগদ হিসাব আইটেমগুলিকেও অবমূল্যায়নের হিসাবে গ্রহণ করে। নগদ প্রবাহের বিবৃতি এগুলি থেকে সরে যায় এবং দেখায় যে সংস্থাটি প্রকৃত অর্থ আদায় করেছে। নগদ প্রবাহ বিবরণী দেখায় যে কীভাবে সংস্থাগুলি নগদ প্রবাহ এবং বহিরাগত প্রবাহ পরিচালনা করতে সংস্থাগুলি সম্পাদন করেছে companies এটি কোনও সংস্থার creditণদানকারীদের অর্থ প্রদানের ক্ষমতা এবং আর্থিক বৃদ্ধির তীক্ষ্ণ চিত্র সরবরাহ করে।
বিল পরিশোধের জন্য হাতে পর্যাপ্ত নগদ না থাকলে অ্যাকাউন্টিং মান অনুযায়ী লাভজনক বলে প্রমাণিত কোনও সংস্থার পক্ষে এটি পুরোপুরি সম্ভব। 'অপারেটিং নগদ প্রবাহ অনুপাত' নামে পরিচিত বকেয়া debtণের সাথে উত্পন্ন নগদ পরিমাণের তুলনা, সংস্থার loansণ এবং সুদের অর্থ প্রদানের দক্ষতার চিত্রণ করে। যদি কোনও সংস্থার ত্রৈমাসিক নগদ প্রবাহের সামান্য ড্রপ loanণ পরিশোধের পক্ষে তার ক্ষয়ক্ষতি ঘটায়, তবে সেই সংস্থাই কম নেট আয়ের চেয়ে এক ঝুঁকির মধ্যে রয়েছে তবে নগদ প্রবাহের শক্তিশালী স্তর রয়েছে।
প্রতিবেদিত উপার্জন উপস্থাপন করা যেতে পারে এমন অনেকগুলি উপকরণের বিপরীতে, নগদ পরিস্থিতিটি সামাল দিতে কোনও সংস্থা খুব কমই করতে পারে। কোনও সুস্পষ্ট জালিয়াতি বাদ দিয়ে নগদ প্রবাহ বিবরণী পুরো গল্পটি বলে। কোম্পানির হয় নগদ আছে বা এটি না। বিশ্লেষকরা যে কোনও সংস্থার সামগ্রিক স্বাস্থ্য বোঝার জন্য নগদ প্রবাহের বিবরণটিকে ঘনিষ্ঠভাবে দেখবেন।
ক্যাশ ফ্ল্যাও স্টেটমেন্টের অংশগুলি
নগদ প্রবাহের বিবরণী নগদ প্রাপ্তি এবং অর্থ প্রদানগুলি ক্রিয়াকলাপ করে যা তারা কার্যক্রম পরিচালনা, বিনিয়োগ বা অর্থায়ন থেকে শুরু করে। নগদ প্রবাহ বিবরণী ব্যবসায়ের মধ্যে এই একই তিনটি কার্যকরী অঞ্চল দ্বারা বিভাগগুলিতে বিভক্ত:
• অপারেশন থেকে নগদ - এটি প্রতিদিনের ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ হয়।
• বিনিয়োগ থেকে নগদ - সম্পদে বিনিয়োগের জন্য ব্যবহৃত নগদ পাশাপাশি সেইসাথে অন্যান্য ব্যবসা, সরঞ্জামাদি বা অন্যান্য দীর্ঘমেয়াদী সম্পদ বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত আয়।
• অর্থায়ন থেকে নগদ - অর্থ প্রদান বা orrowণ গ্রহণের মাধ্যমে প্রদত্ত বা প্রাপ্ত নগদ। এই বিভাগে প্রদেয় লভ্যাংশও অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। (যদিও এটি কখনও কখনও অপারেশন থেকে নগদ হিসাবে তালিকাভুক্ত করা হয়))
• নগদে নেট বৃদ্ধি বা হ্রাস - পূর্ববর্তী বছরের তুলনায় নগদ বৃদ্ধি সাধারণভাবে লেখা হবে, এবং নগদ হ্রাস হ্রাস সাধারণত (বন্ধনী) এ লিখিত হয়।
যদিও নগদ প্রবাহের বিবৃতি কিছুটা পরিবর্তিত হতে পারে, তারা এখানে তালিকাভুক্ত চারটি বিভাগে সমস্ত তথ্য উপস্থাপন করে।
নগদ প্রাপ্তি এবং অর্থ প্রদানের শ্রেণিবদ্ধকরণ
অর্থায়ন থেকে নগদ
কোনও সংস্থার জীবনচক্রের শুরুতে, কোনও ব্যক্তি বা গোষ্ঠীর লোক একটি নতুন সংস্থার জন্য একটি ধারণা নিয়ে আসে। প্রাথমিক অর্থ মালিকদের কাছ থেকে আসে বা মালিকরা bণ নিয়ে থাকে। নতুন সংস্থাটি এভাবেই 'অর্থায়িত' হয়। মালিকরা সংস্থায় যে অর্থ রাখে তা অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয়। সাধারণত, যে কোনও আইটেম যেটি ব্যালেন্স শীটে দীর্ঘমেয়াদী দায় বা একটি ইক্যুইটি হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হবে অর্থায়নের ক্রিয়াকলাপ হিসাবে শ্রেণিবিন্যাসের প্রার্থী হবে।
বিনিয়োগ থেকে নগদ
ব্যবসায়ের মালিক বা পরিচালকগণ তাদের ব্যবসায়ের পরিচালনার জন্য প্রয়োজনীয় সরঞ্জাম বা অন্যান্য সম্পদ কিনতে প্রাথমিক তহবিল ব্যবহার করে। অন্য কথায়, তারা এটি বিনিয়োগ করে। সম্পত্তি, উদ্ভিদ, সরঞ্জাম এবং অন্যান্য উত্পাদনশীল সম্পদ ক্রয়কে বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয়। কখনও কখনও কোনও সংস্থার নিজস্ব নগদ থাকে যা সে অন্য এন্টারপ্রাইজে অর্থ moneyণ দিতে পারে। এটিও বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হবে। সাধারণত, যে কোনও আইটেম যেটি দীর্ঘমেয়াদী সম্পদ হিসাবে ব্যালান্স শীটে শ্রেণিবদ্ধ করা হবে তা বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ হিসাবে শ্রেণিবিন্যাসের প্রার্থী হবে।
অপারেশন থেকে নগদ
এখন সংস্থাটি ব্যবসা শুরু করতে পারে। এটি তহবিল সংগ্রহ করেছে এবং এটি পরিচালনার জন্য প্রয়োজনীয় সরঞ্জাম এবং অন্যান্য সম্পদ ক্রয় করেছে। এটি পণ্যদ্রব্য বা পরিষেবা বিক্রয় এবং ভাড়া, সরবরাহ, কর এবং ব্যবসায়িক অন্যান্য সমস্ত ব্যয়ের সমস্ত অর্থ প্রদানের শুরু করে। যে প্রতিষ্ঠানের জন্য সংস্থাটি প্রতিষ্ঠিত হয়েছিল তার কাজ করার সাথে সম্পর্কিত সমস্ত নগদ প্রবাহ এবং বহির্মুখগুলি একটি অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হবে। সাধারণভাবে, যদি কোনও কার্যকলাপ কোম্পানির আয়ের বিবৃতিতে উপস্থিত হয়, তবে এটি নগদ প্রবাহ বিবরণীর অপারেটিং বিভাগের প্রার্থী।
নগদ প্রবাহ বিবৃতি প্রস্তুত করার পদ্ধতি
১৯৮7 সালের নভেম্বর মাসে ফিনান্সিয়াল অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ড বোর্ড (এফএএসবি) একটি 'স্টেটমেন্ট অফ ফিনান্সিয়াল অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ডস' জারি করে, যাতে ব্যবসায়ের আর্থিক অবস্থার পরিবর্তনের বিবৃতি না দিয়ে নগদ প্রবাহের বিবৃতি জারি করা প্রয়োজন। এই বিবৃতি প্রস্তুত এবং উপস্থাপনের জন্য দুটি পদ্ধতি রয়েছে, প্রত্যক্ষ পদ্ধতি এবং পরোক্ষ পদ্ধতি। এফএএসবি প্রতিবেদন করার জন্য প্রত্যক্ষ পদ্ধতি ব্যবহারের জন্য উত্সাহ দেয়, তবে প্রয়োজন হয় না। প্রতিবেদনের দুটি পদ্ধতি কেবল অপারেটিং বিভাগের উপস্থাপনাকে প্রভাবিত করে। বিনিয়োগ ও অর্থায়ন বিভাগগুলি উপস্থাপনা পদ্ধতি নির্বিশেষে একইভাবে উপস্থাপিত হয়।
সরাসরি পদ্ধতি
আয়ের বিবৃতি পদ্ধতি হিসাবে পরিচিত প্রত্যক্ষ পদ্ধতিটি নগদ প্রাপ্তি এবং প্রদানের অপারেটিংয়ের প্রধান শ্রেণীর প্রতিবেদন করে। নগদ বিবরণী প্রস্তুত করার এই পদ্ধতিটি ব্যবহার করে প্রাপ্ত অর্থ দিয়ে শুরু হয় এবং তারপরে অর্থ নগদ প্রবাহ গণনা করতে ব্যয় করা অর্থ বিয়োগ করে। অবচয়কে পুরোপুরি বাদ দেওয়া হয়, যদিও এটি ব্যয় যা নেট লাভকে প্রভাবিত করে, এটি ব্যয় করা বা প্রাপ্ত অর্থ নয়।
অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতি
এই পদ্ধতিটিকে পুনর্মিলন পদ্ধতিও বলা হয়, নিট ইনকাম এবং অপারেশন থেকে নেট নগদ প্রবাহকে কেন্দ্র করে। এই পদ্ধতিটি ব্যবহার করে প্রথমে নিট আয়ের সাথে শুরু হয়, অবমূল্যায়ন যোগ করা হয়, তারপরে ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলির পরিবর্তন গণনা করা হয়। শেষ ফলাফলটি সরাসরি পদ্ধতি দ্বারা উত্পাদিত একই নেট নগদ প্রবাহ। পরোক্ষ পদ্ধতি সমীকরণে অবচয়কে যুক্ত করে কারণ এটি নেট লাভ দিয়ে শুরু হয়েছিল, যেখান থেকে অবচয়কে ব্যয় হিসাবে বিয়োগ করা হয়েছিল। প্রত্যক্ষ বা অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতি ব্যবহার করা যাই হোক না কেন, নগদ প্রবাহ বিবরণীর অপারেটিং বিভাগ অপারেটিং ক্রিয়াকলাপের মাধ্যমে প্রদান করা (নগদ) সরবরাহ করা নেট নগদ দিয়ে শেষ হয়। নগদ প্রবাহের বিবৃতিতে এটি সর্বাধিক গুরুত্বপূর্ণ লাইন আইটেম। একটি সংস্থাকে তার ব্যবসায়ের ক্রিয়াকলাপ বজায় রাখতে অপারেশন থেকে পর্যাপ্ত নগদ উপার্জন করতে হবে। যদি কোনও সংস্থাকে ক্রমাগত বেঁচে থাকার জন্য অতিরিক্ত বিনিয়োগকারী মূলধন orrowণ নেওয়া বা গ্রহণ করতে হয় তবে সংস্থার দীর্ঘমেয়াদী অস্তিত্ব হুমকির মধ্যে পড়ে।
অনলাইন ক্যাশ ফ্ল্যাশ ওয়ার্কশিটস
ইতিবাচক নগদ প্রবাহ অর্জন সম্ভবপর হয় না। আপনি এটি কাজ করতে হবে। নগদ প্রবাহ এবং প্রবাহকে আরও কার্যকরভাবে নিয়ন্ত্রণ করতে আপনার নগদ প্রবাহটিকে বিশ্লেষণ এবং পরিচালনা করতে হবে। আমেরিকা যুক্তরাষ্ট্রের ক্ষুদ্র ব্যবসায় প্রশাসন প্রতি মাসে আপনার বাধ্যবাধকতাগুলি আবশ্যক করার জন্য প্রতি মাসে পর্যাপ্ত নগদ রয়েছে তা নিশ্চিত করার জন্য নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ করার পরামর্শ দেয়। এসবিএতে ক বিনামূল্যে নগদ প্রবাহের কার্যপত্রক তুমি ব্যবহার করতে পার. এছাড়াও, বেশিরভাগ অ্যাকাউন্টিং সফ্টওয়্যার প্যাকেজগুলি ছোট বা মাঝারি আকারের ব্যবসায়ের দিকে মনোযোগ দেয় - যেমন কুইকবুকস নগদ প্রবাহ বিবরণী উত্পাদন করতে আপনাকে সহায়তা করবে। এছাড়াও অন্যান্য বিনামূল্যে ফ্রি টেমপ্লেট অফার ওয়েবসাইট রয়েছে উইনসমার্ক বিজনেস সলিউশন এবং অফিস ভাণ্ডার ।
অর্থ ও বিনিয়োগ বিভাগসমূহ
অর্থায়ন এবং বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপগুলির ফলে নগদ প্রবাহগুলি, উপস্থাপনের প্রত্যক্ষ বা অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতিতে ব্যবহৃত হয় কিনা তা একইভাবে তালিকাভুক্ত করা হয়।
বিনিয়োগ থেকে নগদ প্রবাহিত
নগদ প্রবাহ বিবরণের এই বিভাগের প্রধান লাইন আইটেমগুলি নিম্নরূপ:
Ital মূলধন ব্যয় এই চিত্রটি এমন আইটেমগুলিতে ব্যয় করা অর্থের প্রতিনিধিত্ব করে যা সম্পত্তি, উদ্ভিদ এবং সরঞ্জামগুলির মতো দীর্ঘ সময় ধরে থাকে। যখন মূলধন ব্যয় বৃদ্ধি পায়, এর প্রায়শই অর্থ হয় সংস্থাটি প্রসারিত হচ্ছে।
ট্যারা ওয়ালেসের বয়স কত
Pro বিনিয়োগের পরিমাণ। সংস্থাগুলি প্রায়শই তাদের অতিরিক্ত নগদের কিছু নেবে এবং সেভিংস অ্যাকাউন্টে বা অর্থের বাজারের তহবিলের চেয়ে আরও ভাল রিটার্ন পাওয়ার জন্য এটি বিনিয়োগ করবে। এই পরিসংখ্যানটি দেখায় যে সংস্থাটি এই বিনিয়োগগুলিতে কতটা ক্ষতিগ্রস্থ করেছে বা হ্রাস পেয়েছে।
• ক্রয় বা ব্যবসায়ের বিক্রয়। এই পরিসংখ্যানটির অধীনস্থ ব্যবসায়িক ক্রয় বা বিক্রয় থেকে যে কোনও অর্থ সংস্থাগুলি তৈরি করেছে এবং এতে কখনও কখনও অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ বিভাগ থেকে নগদ প্রবাহ প্রদর্শিত হবে। অর্থায়ন থেকে নগদ প্রবাহ নগদ প্রবাহ বিবরণের এই বিভাগের প্রধান লাইন আইটেমগুলিতে এই জাতীয় জিনিস অন্তর্ভুক্ত রয়েছে:
• লভ্যাংশ প্রদত্ত. এই চিত্রটি হ'ল নির্ধারিত সময়ের মধ্যে লভ্যাংশে প্রদত্ত মোট ডলার পরিমাণ।
Common প্রচলিত শেয়ারের ইস্যু / ক্রয় এটি একটি গুরুত্বপূর্ণ সংখ্যা কারণ এটি নির্দেশ করে যে কোনও সংস্থা কীভাবে তার কার্যক্রমের অর্থায়ন করছে। নতুন, দ্রুত বর্ধনশীল সংস্থাগুলি প্রায়শই নতুন স্টক ইস্যু করে এবং এটি করার ফলে বিদ্যমান শেয়ারের মূল্যকে হ্রাস করে। এই অনুশীলনটি অবশ্য কোনও সংস্থাকে সম্প্রসারণের জন্য নগদ দেয়। পরবর্তীতে, সংস্থাটি আরও প্রতিষ্ঠিত হলে এটি তার নিজস্ব শেয়ারটি ফেরত কিনতে পারে এবং এইভাবে বিদ্যমান শেয়ারের মূল্য বাড়িয়ে তুলবে।
T •ণ প্রদান / পরিশোধ এই নম্বরটি আপনাকে বলে যে সংস্থাটি সময়কালে অর্থ edণ নিয়েছে বা পূর্বে ধার করা অর্থ ফেরত দিয়েছে কিনা। সংস্থাগুলির মূলধন বাড়ানোর উপায় হিসাবে stockণ হ'ল স্টক জারির মূল বিকল্প।
নগদ প্রবাহ বিবরণী বেশিরভাগ সংস্থার দ্বারা প্রস্তুত তিনটি মৌলিক আর্থিক বিবৃতিগুলির মধ্যে সর্বশেষতম এবং সমস্ত প্রকাশ্যে ব্যবসায়িক সংস্থাগুলির দ্বারা সিকিওরিটিস এবং এক্সচেঞ্জ কমিশনে দায়ের করা প্রয়োজন। এটি উপস্থাপন করে এমন বেশিরভাগ উপাদানগুলিও প্রতিবেদন করা হয়, যদিও প্রায়শই বিভিন্ন বিবৃতিতে, অন্য বিবৃতিগুলির একটিতে হয় আয় বিবরণী বা ভারসাম্য পত্রক। তা সত্ত্বেও, এটি কোনও সংস্থার পরিচালক, বিনিয়োগকারী, nderণদানকারী এবং সরবরাহকারী সরবরাহ করে কিনা তা সংস্থার আয়ের স্বল্প-মেয়াদী বাধ্যবাধকতাগুলি কীভাবে সম্পাদন করছে, তা বিবেচনা করে।
বাইবেলোগ্রাফি
ব্রহ্মস্রেণ, ট্যানটাটপে এবং সি। ডেভিড স্ট্রাপেক, ডোনা হোয়াইটেন। 'নগদ প্রবাহ বিবরণী ফর্ম্যাটে অগ্রাধিকার পরীক্ষা করা হচ্ছে' ' সিপিএ জার্নাল অক্টোবর 2004. হেই-কানিংহাম, ডেভিড। আর্থিক বিবৃতি অপ্রচলিত। অ্যালেন এবং উনউইন, 2002. ও'কনোর, ট্রিকিয়া। 'নগদ প্রবাহ নির্ধারণের সূত্র'। ডেনভার বিজনেস জার্নাল। 2 জুন 2000. টাউলি, টম। আর্থিক বিবৃতি ডিকোডিংয়ের এডগার অনলাইন গাইড। জে রস প্রকাশনা, 2004. 'ক্ষুদ্র ব্যবসায় নগদ প্রবাহকে উন্নত করার দশ উপায় Ten' হিসাবরক্ষণ জার্নাল। মার্চ 2000. 'নগদ প্রবাহ বোঝা,' আর্থিক পরিচালনা সিরিজ, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ক্ষুদ্র ব্যবসায় প্রশাসন কপিরাইট © 2009 মনসুয়েটো ভেনচারস এলএলসি। সমস্ত অধিকার সংরক্ষিত. ইন ডটকম, 7 ওয়ার্ল্ড ট্রেড সেন্টার, নিউ ইয়র্ক, নিউ ইয়র্ক 10007-2195।
